Obwieszczenie Ministra Finansówz dnia 16 stycznia 2013 r.w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania całkowitego wymogu kapitałowego, w tym wymogów kapitałowych, dla domów maklerskich oraz określenia maksymalnej wysokości kredytów, pożyczek i wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych w stosunku do kapitałów Spis treści Treść obwieszczenia Załącznik do obwieszczenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2013 r. (poz. 959) - Tekst jednolity rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 listopada 2009 r. w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania całkowitego wymogu kapitałowego, w tym wymogów kapitałowych, dla domów maklerskich oraz określenia maksymalnej wysokości kredytów, pożyczek i wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych w stosunku do kapitałów Załącznik nr 1 - Wyodrębnianie portfela handlowego Rozdział 1. - Zasady zaliczania operacji do portfela handlowego i niehandlowego Rozdział 2. - Systemy i mechanizmy kontroli Rozdział 3. - Wykaz operacji zaliczonych do portfela handlowego Załącznik nr 2 - Ogólne zasady wyznaczania pozycji w instrumentach bazowych Rozdział 1. - Wyznaczanie pozycji pierwotnych w instrumentach bazowych Rozdział 2. - Uwzględnienie kredytowych instrumentów pochodnych w rachunku pozycji pierwotnych w portfelu handlowym Rozdział 3. - Obliczanie pozycji zagregowanych Rozdział 4. - Rodzaje transakcji pochodnych Załącznik nr 3 - Obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka pozycji Tytuł I. - Obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka cen instrumentów kapitałowych Dział I. - Szczególne zasady wyznaczania pozycji w instrumentach kapitałowych Dział II. - Obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka ogólnego cen instrumentów kapitałowych Dział III. - Obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka szczególnego cen instrumentów kapitałowych Dział IV. - Metoda wartości zagrożonej Tytuł II. - Obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka cen towarów Dział I. - Szczególne zasady wyznaczania pozycji w towarach Dział II. - Obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka cen towarów Tytuł III. - Obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka szczególnego cen instrumentów dłużnych Dział I. - Szczególne zasady wyznaczania pozycji w instrumentach dłużnych Dział II. - Obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka szczególnego cen instrumentów dłużnych Tytuł IV. - Obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka ogólnego stóp procentowych Dział I. - Szczególne zasady wyznaczania pozycji Dział II. - Obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka ogólnego stóp procentowych Tytuł V. - Obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka cen tytułów uczestnictwa w instytucjach wspólnego inwestowania Załącznik nr 4 - Obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka walutowego Rozdział 1. - Szczególne zasady wyznaczania pozycji Rozdział 2. - Obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka walutowego Załącznik nr 5 - Obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rozliczenia, dostawy oraz ryzyka kredytowego kontrahenta Rozdział 1. - Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka rozliczenia, dostawy oraz z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta Rozdział 2. - Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka rozliczenia oraz ryzyka dostawy Rozdział 3. - Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta Załącznik nr 6 - Obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego Tytuł I. - Zasady ogólne Tytuł II. - Obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego metodą standardową Dział I. - Zasady ogólne Dział II. - Klasy ekspozycji Dział III. - Procentowe wagi ryzyka Dział IV. - Obliczanie ekwiwalentu bilansowego ekspozycji z tytułu udzielonych zobowiązań pozabilansowych Rozdział 1. - Ekwiwalent bilansowy ekspozycji z tytułu udzielonych pozabilansowych zobowiązań warunkowych Rozdział 2. - Ekwiwalent bilansowy ekspozycji z tytułu transakcji pozabilansowych Tytuł III. - Obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego metodą wewnętrznych ratingów Dział I. - Zasady ogólne Dział II. - Kwoty ekspozycji ważone ryzykiem oraz kwoty EL Rozdział 1. - A. Ekspozycje ważone ryzykiem wobec przedsiębiorców, instytucji, rządów i banków centralnych Rozdział 2. - A. Zasady ogólne Rozdział 3. - Ekspozycje dla aktywów innych niż ekspozycje kredytowe Dział III. - Obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla ryzyka rozmycia nabytych wierzytelności Tytuł IV. - Obliczanie kwot oczekiwanych strat Dział I. - Zasady ogólne Dział II. - Ekspozycje wobec przedsiębiorców, instytucji, rządów i banków centralnych oraz ekspozycji detalicznych Dział III. - Kwoty oczekiwanych strat dla ekspozycji w instrumentach kapitałowych Dział IV. - Kwoty oczekiwanych strat dla ryzyka rozmycia nabytych wierzytelności Dział V. - Traktowanie kwot oczekiwanych strat Tytuł V. - Parametry PD, LGD oraz termin M Dział I. - Ekspozycje wobec przedsiębiorców, instytucji, rządów i banków centralnych Rozdział 1. - Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) Rozdział 2. - Strata z tytułu niewykonania zobowiązania (LGD) Rozdział 3. - Termin zapadalności (M) Dział II. - Ekspozycje detaliczne Rozdział 1. - Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) Rozdział 2. - Strata z tytułu niewykonania zobowiązania (LGD) Dział III. - Ekspozycje w instrumentach kapitałowych według metody opartej na PD/LGD Rozdział 1. - Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) Rozdział 2. - Strata z tytułu niewykonania zobowiązania (LGD) Rozdział 3. - Termin zapadalności (M) Tytuł VI. - Wartość ekspozycji Dział I. - Ekspozycje wobec przedsiębiorców, instytucji, rządów i banków centralnych oraz ekspozycje detaliczne Dział II. - Ekspozycje kapitałowe Dział III. - Inne aktywa niezwiązane z zobowiązaniem kredytowym Tytuł VII. - Wymogi minimalne dotyczące metody wewnętrznych ratingów Dział I. - Systemy ratingowe Rozdział 1. - Zasady ogólne Rozdział 2. - A. Zasady ogólne Rozdział 3. - A. Zasady ogólne Rozdział 4. - A. Ekspozycje wobec przedsiębiorców, instytucji, rządów i banków centralnych Rozdział 5. - Stosowanie modeli Rozdział 6. - Dokumentacja systemu ratingowego Rozdział 7. - A. Ekspozycje wobec przedsiębiorców, instytucji, rządów i banków centralnych Rozdział 8. - Testy warunków skrajnych stosowane w ocenie adekwatności kapitałowej Tytuł VIII. - Kwantyfikacja ryzyka Dział I. - Zasady ogólne Rozdział 1. - Zasady ogólne Rozdział 2. - Definicja niewykonania zobowiązania Rozdział 3. - Wymogi ogólne dotyczące oszacowań Dział II. - Wymogi dotyczące szacowania wartości prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania (PD) Rozdział 1. - Ekspozycje wobec przedsiębiorców, instytucji, rządów i banków centralnych Rozdział 2. - Ekspozycje detaliczne Rozdział 3. - A. Zasady ogólne Rozdział 4. - A. Zasady ogólne Rozdział 5. - A. Ekspozycje wobec przedsiębiorców, instytucji, rządów i banków centralnych, gdzie stosuje się własne oszacowania wartości LGD, oraz ekspozycje detaliczne Rozdział 6. - A. Pewność prawna Dział III. - Proces zatwierdzania oszacowań wewnętrznych Dział IV. - Obliczanie kwot ważonych ryzykiem ekspozycji w instrumentach kapitałowych według metody modeli wewnętrznych Rozdział 1. - Wymóg kapitałowy i kwantyfikacja ryzyka Rozdział 2. - Proces zarządzania ryzykiem i instrumenty kontrolne Rozdział 3. - Zatwierdzanie i dokumentacja Rozdział 4. - A. Zasady ogólne Załącznik nr 7 - Redukcja ryzyka kredytowego Tytuł I. - Warunki uznawania Dział I. - Zasady ogólne Dział II. - Uznawanie ochrony kredytowej rzeczywistej Rozdział 1. - Umowy ramowe o kompensowaniu zobowiązań obejmujące transakcje repo oraz inne transakcje zawierane na rynku kapitałowym Rozdział 2. - Zabezpieczenie rzeczowe Rozdział 3. - A. Zdeponowane środki pieniężne lub instrumenty pieniężne im równoważne w posiadaniu instytucji, będącej stroną trzecią Dział III. - Uznawanie ochrony kredytowej nierzeczywistej Rozdział 1. - Uznawanie dostawców ochrony kredytowej dla wszystkich metod Rozdział 2. - Uznawanie dostawców ochrony w ramach metody wewnętrznych ratingów Dział IV. - Rodzaje uznanych kredytowych instrumentów pochodnych Rozdział 1. - Zasady ogólne Rozdział 2. - Stosowanie wewnętrznych instrumentów zabezpieczających Tytuł II. - Wymogi minimalne w zakresie ochrony kredytowej Dział I. - Wymogi minimalne w zakresie ochrony kredytowej rzeczywistej Rozdział 1. - Umowy ramowe o kompensowaniu ekspozycji bilansowych inne niż umowy ramowe o kompensowaniu pozycji obejmujących transakcje repo lub inne transakcje zawierane na rynku kapitałowym Rozdział 2. - zawierane na rynku kapitałowym Rozdział 3. - A. Wymogi minimalne dotyczące uznawania zabezpieczeń finansowych dla wszystkich metod Rozdział 4. - Wymogi minimalne dotyczące uznawania zabezpieczenia na nieruchomości Rozdział 5. - Wymogi minimalne uznawania innych zabezpieczeń rzeczowych Rozdział 6. - Wymogi minimalne uznawania ekspozycji z tytułu umowy leasingu jako zabezpieczeń rzeczowych Rozdział 7. - A. Zdeponowane środki pieniężne lub instrumenty pieniężne im równoważne, będące w posiadaniu instytucji, będącej stroną trzecią Dział II. - Wymogi minimalne w zakresie ochrony kredytowej nierzeczywistej i instrumentów dłużnych powiązanych z ryzykiem kredytowym Rozdział 1. - Wymogi dla gwarancji i kredytowych instrumentów pochodnych Rozdział 2. - Regwarancje państwowe i inne regwarancje sektora publicznego Rozdział 3. - Dodatkowe wymogi dotyczące gwarancji Rozdział 4. - Dodatkowe wymogi dotyczące kredytowych instrumentów pochodnych Rozdział 5. - Wymagania dotyczące ochrony kredytowej przy obliczaniu kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem zgodnie z § 116 i 117 załącznika nr 6 do rozporządzenia Tytuł III. - Obliczanie skutków ograniczenia ryzyka kredytowego Dział I. - Ochrona kredytowa rzeczywista Rozdział 1. - Instrumenty dłużne powiązane ze zdarzeniami kredytowymi (credit linked notes) Rozdział 2. - Kompensowanie ekspozycji bilansowych Rozdział 3. - A. Obliczanie skorygowanej wartości ekspozycji Rozdział 4. - A. Metoda uproszczonego ujmowania zabezpieczeń finansowych Rozdział 5. - A. Wycena Rozdział 6. - Obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem i kwot oczekiwanych strat w przypadku mieszanych puli zabezpieczeń Rozdział 7. - A. Depozyty ulokowane w instytucji, będącej stroną trzecią Dział II. - Ochrona kredytowa nierzeczywista Rozdział 1. - Wycena Rozdział 2. - A. Ochrona częściowa - podział na transze Tytuł IV. - Niedopasowanie terminów zapadalności Dział I. - Definicja terminu zapadalności (M) Dział II. - Wycena ochrony kredytowej Rozdział 1. - Transakcje z ochroną kredytową rzeczywistą - metoda uproszczonego ujmowania zabezpieczeń finansowych Rozdział 2. - Transakcje podlegające ochronie kredytowej rzeczywistej - metoda kompleksowego ujmowania zabezpieczeń finansowych Rozdział 3. - Transakcje podlegające ochronie kredytowej nierzeczywistej Tytuł V. - Techniki ograniczania ryzyka kredytowego koszyka ekspozycji Dział I. - Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane pierwszym niewykonaniem zobowiązania Dział II. - Kredytowy instrument pochodny uruchamiany n-tym niewykonaniem zobowiązania Załącznik nr 8 - Obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w przypadku sekurytyzacji aktywów Tytuł I. - Definicje oraz zasady ogólne Dział I. - Definicje Dział II. - Zasady ogólne Tytuł II. - Wymogi minimalne dotyczące uznawania transferu istotnej części ryzyka kredytowego oraz obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem i kwot oczekiwanych strat dla ekspozycji objętych sekurytyzacją Dział I. - Wymogi minimalne dotyczące uznawania transferu istotnej części ryzyka kredytowego w sekurytyzacji tradycyjnej Dział II. - Wymogi minimalne dotyczące uznawania transferu istotnej części ryzyka kredytowego w sekurytyzacji syntetycznej Dział III. - Wymogi minimalne dotyczące obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem przez dom maklerski inicjujący dla ekspozycji poddanych sekurytyzacji syntetycznej Dział IV. - Sposoby traktowania przypadków niedopasowania terminów zapadalności w sekurytyzacji syntetycznej Tytuł III. - Ocena wiarygodności kredytowej Dział I. - Kryteria, jakie muszą spełniać zewnętrzne instytucje oceny wiarygodności kredytowej Dział II. - Stosowanie ocen wiarygodności kredytowej Dział III. - Przyporządkowanie ocen wiarygodności kredytowej Tytuł IV. - Obliczenia Dział I. - Obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem Dział II. - Obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem według metody standardowej Rozdział 1. - Zasady ogólne Rozdział 2. - Dom maklerski inicjujący i instytucja sponsorująca Rozdział 3. - Sposoby uwzględniania pozycji bez oceny wiarygodności kredytowej Rozdział 4. - Sposoby uwzględniania pozycji sekurytyzacyjnych w transzy drugiej straty lub o wyższym pierwszeństwie w programie ABCP Rozdział 5. - A. Dopuszczalne instrumenty wsparcia płynności Rozdział 6. - A. Zasady ogólne Rozdział 7. - Uznanie ograniczenia ryzyka kredytowego względem pozycji sekurytyzacyjnych Rozdział 8. - Zmniejszenie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem Dział III. - Obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem według metody wewnętrznych ratingów Rozdział 1. - A. Zasady ogólne Rozdział 2. - Maksymalna kwota ekspozycji ważonych ryzykiem Rozdział 3. - Metoda zewnętrznych ratingów Rozdział 4. - Metoda formuły nadzorczej Rozdział 5. - A. Zasady ogólne Rozdział 6. - A. Ochrona kredytowa rzeczywista Rozdział 7. - Dodatkowe wymogi kapitałowe dotyczące sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych z opcją przedterminowej spłaty ekspozycji Rozdział 8. - Obniżenie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem Tytuł V. - Subpartycypacja Załącznik nr 9 - Wyznaczanie ekwiwalentu bilansowego operacji pozabilansowych w celu uwzględnienia ryzyka kredytowego kontrahenta Tytuł I. - Zasady ogólne Tytuł II. - Wybór metody obliczania ekwiwalentu bilansowego transakcji pochodnych w celu uwzględnienia ryzyka kredytowego kontrahenta Tytuł III. - Metody obliczania ekwiwalentu bilansowego transakcji pozabilansowych w celu uwzględnienia ryzyka kredytowego kontrahenta Dział I. - Metoda wyceny rynkowej Dział II. - Metoda zaangażowania pierwotnego Dział III. - Metoda standardowa Dział IV. - Metoda modelu wewnętrznego Rozdział 1. - Zasady ogólne Rozdział 2. - Wartość ekspozycji Rozdział 3. - A. Kontrola CCR Tytuł IV. - Umowy ramowe o kompensowaniu (kompensowanie poprzez odnowienie zobowiązań, inne umowy ramowe o kompensowaniu) Dział I. - Dopuszczalne rodzaje kompensowania Dział II. - Warunki uznawania umów ramowych o kompensowaniu Załącznik nr 10 - Obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu przekroczenia limitu koncentracji zaangażowania i limitu dużych zaangażowań Rozdział I. - Zasady ogólne Rozdział 2. - Obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu przekroczenia limitu koncentracji zaangażowania i limitu dużych zaangażowań Załącznik nr 11 - Obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka operacyjnego Rozdział 1. - Zasady ogólne Rozdział 2. - Metoda podstawowego wskaźnika Rozdział 3. - Metoda standardowa Rozdział 4. - Zaawansowana metoda pomiaru Rozdział 5. - Łączenie metod Rozdział 6. - Klasyfikacja zdarzeń operacyjnych Tabela 3 Załącznik nr 12 - Obliczanie poziomu kapitałów nadzorowanych Rozdział 1. - Zasady ogólne Rozdział 2. - Wyznaczanie składników nadzorowanych kapitałów domów maklerskich Załącznik nr 13 - Metoda wartości zagrożonej Rozdział 1. - Zasady ogólne Rozdział 2. - Obliczanie wartości zagrożonej Rozdział 3. - Weryfikacja modelu wartości zagrożonej Rozdział 4. - Stosowanie metody wartości zagrożonej Załącznik nr 14 - Obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu kosztów stałych Treść obwieszczenia 1. Na podstawie art. 16 ust. 3 ustawy z dnia 20 lipca 2000 r. o ogłaszaniu aktów normatywnych i niektórych innych aktów prawnych (Dz. U. z 2011 r. Nr 197, poz. 1172 i Nr 232, poz. 1378) ogłasza się w załączniku do niniejszego obwieszczenia jednolity tekst rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 listopada 2009 r. w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania całkowitego wymogu kapitałowego, w tym wymogów kapitałowych, dla domów maklerskich oraz określenia maksymalnej wysokości kredytów, pożyczek i wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych w stosunku do kapitałów (Dz. U. Nr 204, poz. 1571), z uwzględnieniem zmian wprowadzonych: 1) rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 5 sierpnia 2010 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania całkowitego wymogu kapitałowego, w tym wymogów kapitałowych, dla domów maklerskich oraz określenia maksymalnej wysokości kredytów, pożyczek i wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych w stosunku do kapitałów (Dz. U. Nr 163, poz. 1100); 2) rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 13 lipca 2011 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania całkowitego wymogu kapitałowego, w tym wymogów kapitałowych, dla domów maklerskich oraz określenia maksymalnej wysokości kredytów, pożyczek i wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych w stosunku do kapitałów (Dz. U. Nr 156, poz. 927); 3) rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2011 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania całkowitego wymogu kapitałowego, w tym wymogów kapitałowych, dla domów maklerskich oraz określenia maksymalnej wysokości kredytów, pożyczek i wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych w stosunku do kapitałów (Dz. U. z 2012 r. poz. 31); 4) rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 26 kwietnia 2012 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania całkowitego wymogu kapitałowego, w tym wymogów kapitałowych, dla domów maklerskich oraz określenia maksymalnej wysokości kredytów, pożyczek i wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych w stosunku do kapitałów (Dz. U. poz. 475). 2. Podany w załączniku do niniejszego obwieszczenia tekst jednolity rozporządzenia nie obejmuje: 1) § 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 sierpnia 2010 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania całkowitego wymogu kapitałowego, w tym wymogów kapitałowych, dla domów maklerskich oraz określenia maksymalnej wysokości kredytów, pożyczek i wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych w stosunku do kapitałów (Dz. U. Nr 163, poz. 1100), który stanowi: „ § 2. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia. ” ; 2) § 2 i § 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 lipca 2011 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania całkowitego wymogu kapitałowego, w tym wymogów kapitałowych, dla domów maklerskich oraz określenia maksymalnej wysokości kredytów, pożyczek i wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych w stosunku do kapitałów (Dz. U. Nr 156, poz. 927), które stanowią: „ § 2. Do sekurytyzacji, które po dniu wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zostały zamienione lub do których po tym dniu zostały dodane nowe ekspozycje, § 31a załącznika nr 8 do rozporządzenia wymienionego w § 1 dom maklerski stosuje od dnia 1 stycznia 2015 r. § 3. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia. ” ; 3) § 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2011 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania całkowitego wymogu kapitałowego, w tym wymogów kapitałowych, dla domów maklerskich oraz określenia maksymalnej wysokości kredytów, pożyczek i wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych w stosunku do kapitałów (Dz. U. z 2012 r. poz. 31), który stanowi: „ § 2. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 15 stycznia 2012 r. ” ; 4) § 2 i § 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 kwietnia 2012 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania całkowitego wymogu kapitałowego, w tym wymogów kapitałowych, dla domów maklerskich oraz określenia maksymalnej wysokości kredytów, pożyczek i wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych w stosunku do kapitałów (Dz. U. poz. 475), które stanowią: „ § 2. 1. Dom maklerski do dnia 31 grudnia 2013 r. może wyliczać wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka szczególnego w odniesieniu do pozycji, o których mowa w § 33 załącznika nr 3 do rozporządzenia wymienionego w § 1