Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 11 grudnia 2014 r.w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów reasekuracji Spis treści Treść rozporządzenia Załącznik nr 1 - Sprawozdanie kwartalne / dodatkowe roczne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy (reasekuracja ubezpieczeń na życie) (wzór) Załącznik nr 2 - Sprawozdanie kwartalne / dodatkowe roczne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy (reasekuracja ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych) (wzór) Załącznik nr 3 - Sprawozdanie kwartalne / dodatkowe roczne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy (reasekuracja ubezpieczeń na życie) i reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy (reasekuracja ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych) (wzór) Załącznik nr 4 - Ustalenie wpływu uczestnictwa zakładu reasekuracji w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji (wzór) Treść rozporządzenia Na podstawie art. 223zzd ust. 2 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 2013 r. poz. 950, z późn. zm.2)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 1289 oraz z 2014 r. poz. 586 i 768.) zarządza się, co następuje: § 1. Rozporządzenie określa zakres, formę i sposób sporządzania kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów reasekuracji oraz terminy ich przedstawiania organowi nadzoru. § 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o: 1) ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej; 2) zakładzie reasekuracji - rozumie się przez to krajowy zakład reasekuracji lub główny oddział zagranicznego zakładu reasekuracji, niebędące w likwidacji, o której mowa w art. 190 ustawy; 3) ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.3)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 613 oraz z 2014 r. poz. 768 i 1100.). § 3. Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne składa się z części A oraz części B. § 4. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy: 1) bilans zakładu reasekuracji: a) aktywa zakładu reasekuracji, b) pasywa zakładu reasekuracji; 2) ogólny rachunek zysków i strat; 3) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie; 4) rachunek przepływów pieniężnych; 5) kapitał podstawowy: a) struktura kapitału zakładowego, b) wykaz akcjonariuszy (udziałowców), c) struktura uprzywilejowania akcji (udziałów); 6) zmiany w kapitale własnym; 7) należności oraz zobowiązania: a) należności, b) zobowiązania; 8) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe: a) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia, b) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza, c) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut; 9) lokaty: a) zestawienie lokat - grupa B aktywów, b) zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów, c) wykaz nieruchomości, d) wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym, e) wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu, f) wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych, g) wykaz instrumentów pochodnych, h) dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu, i) wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie, j) wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych; 10) pozycje pozabilansowe; 11) informacja o składce i świadczeniach: a) składka przypisana z reasekuracji ubezpieczeń działu I, b) zawieranie umów reasekuracji czynnej; 12) informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej: a) informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód oraz kosztów działalności lokacyjnej, b) działalność prewencyjna prowadzona przez zakład reasekuracji; 13) powiązania kapitałowe zakładu reasekuracji; 14) informacja na temat retrocesji biernej zakładu reasekuracji: a) wykaz maksymalnych możliwych szkód, b) wykaz retrocesjonariuszy, c) retrocesja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych; 15) margines wypłacalności: a) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia z udziałem w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 4 działu I, b) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grupy 3 działu I, c) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia bez udziału w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 5 działu I; 16) wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w reasekuracji ubezpieczeń działu I; 17) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych: a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu I, b) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla reasekuracji ubezpieczeń działu I, c) pozycje kontrolne - weryfikacja limitu określonego w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy, d) pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2-4 ustawy, e) koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu I, f) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz aktywów stanowiących ich pokrycie; 18) statystyka międzynarodowa - działalność zagraniczna zakładu reasekuracji ogółem i w podziale na kraje; 19) podpisy; 20) podpis osoby dokonującej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie art. 223zzc ust. 2 ustawy. § 5. Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 4 pkt 1-5, 8 lit. b, 9 lit. a, b i d-j, 10, 11 lit. a, 14 lit. a, 15-17, 19 i 20. § 6. Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, określa załącznik nr 1 do rozporządzenia. § 7. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy: 1) bilans zakładu reasekuracji: a) aktywa zakładu reasekuracji, b) pasywa zakładu reasekuracji; 2) ogólny rachunek zysków i strat; 3) techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych; 4) rachunek przepływów pieniężnych; 5) rachunki techniczne działu II; 6) kapitał podstawowy: a) struktura kapitału zakładowego, b) wykaz akcjonariuszy (udziałowców), c) struktura uprzywilejowania akcji (udziałów); 7) zmiany w kapitale własnym; 8) należności oraz zobowiązania: a) należności, b) zobowiązania; 9) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe: a) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia, b) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza, c) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut; 10) lokaty: a) zestawienie lokat - grupa B aktywów, b) zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów, c) wykaz nieruchomości, d) wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym, e) wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu, f) wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych, g) wykaz instrumentów pochodnych, h) dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu, i) wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie, j) wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych; 11) pozycje pozabilansowe; 12) informacja o składce, odszkodowaniach i świadczeniach: a) odszkodowania i świadczenia z reasekuracji ubezpieczeń działu II według lat underwritingowych, b) zawieranie umów reasekuracji czynnej; 13) informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej: a) informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód oraz kosztów działalności lokacyjnej, b) działalność prewencyjna prowadzona przez zakład reasekuracji; 14) powiązania kapitałowe zakładu reasekuracji; 15) informacja na temat retrocesji biernej zakładu reasekuracji: a) wykaz maksymalnych możliwych szkód, b) wykaz retrocesjonariuszy, c) retrocesja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych; 16) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń działu II; 17) wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w reasekuracji ubezpieczeń działu II; 18) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych: a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu II, b) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla reasekuracji ubezpieczeń działu II, c) pozycje kontrolne - weryfikacja limitu określonego w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy, d) pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2-4 ustawy, e) koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu II, f) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz aktywów stanowiących ich pokrycie; 19) statystyka międzynarodowa - działalność zagraniczna zakładu reasekuracji ogółem i w podziale na kraje; 20) podpisy; 21) opinia o prawidłowości obliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi na podstawie art. 223zzc ust. 3 ustawy. § 8. Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 7 pkt 1-6, 9 lit. b, 10 lit. a, b i d-j, 11, 15 lit. a, 16-18, 20 i 21. § 9. Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 2 do rozporządzenia. § 10. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, oraz w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy: 1) bilans zakładu reasekuracji: a) aktywa zakładu reasekuracji, b) pasywa zakładu reasekuracji; 2) ogólny rachunek zysków i strat; 3) techniczny rachunek ubezpieczeń: a) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie, b) techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych; 4) rachunek przepływów pieniężnych; 5) rachunki techniczne działu II; 6) kapitał podstawowy: a) struktura kapitału zakładowego, b) wykaz akcjonariuszy (udziałowców), c) struktura uprzywilejowania akcji (udziałów); 7) zmiany w kapitale własnym; 8) należności oraz zobowiązania: a) należności, b) zobowiązania; 9) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe: a) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - ogółem, b) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - reasekuracja ubezpieczeń działu I, c) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - reasekuracja ubezpieczeń działu II, d) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza - ogółem, e) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza - reasekuracja ubezpieczeń działu I, f) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza - reasekuracja ubezpieczeń działu II, g) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - ogółem, h) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - reasekuracja ubezpieczeń działu I, i) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - reasekuracja ubezpieczeń działu II; 10) lokaty: a) zestawienie lokat - grupa B aktywów, b) zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów, c) wykaz nieruchomości, d) wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym, e) wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu, f) wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych, g) wykaz instrumentów pochodnych, h) dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu, i) wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie, j) wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych; 11) pozycje pozabilansowe; 12) informacja o składce, odszkodowaniach i świadczeniach: a) składka przypisana z reasekuracji ubezpieczeń działu I, b) odszkodowania i świadczenia z reasekuracji ubezpieczeń działu II według lat underwritingowych, c) zawieranie umów reasekuracji czynnej; 13) informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej: a) informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód oraz kosztów działalności lokacyjnej, b) działalność prewencyjna prowadzona przez zakład reasekuracji; 14) powiązania kapitałowe zakładu reasekuracji; 15) informacja na temat retrocesji biernej zakładu reasekuracji: a) wykaz maksymalnych możliwych szkód, b) wykaz retrocesjonariuszy, c) retrocesja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych; 16) margines wypłacalności: a) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia z udziałem w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 4 działu I, b) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grupy 3 działu I, c) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia bez udziału w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 5 działu I, d) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń działu II; 17) wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w reasekuracji ubezpieczeń działu I i II; 18) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych: a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu I, b) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu II, c) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla reasekuracji ubezpieczeń działu I, d) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla reasekuracji ubezpieczeń działu II, e) pozycje kontrolne - weryfikacja limitu określonego w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy, f) pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2-4 ustawy, g) koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, h) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz aktywów stanowiących ich pokrycie dla reasekuracji ubezpieczeń działu I, i) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz aktywów stanowiących ich pokrycie dla reasekuracji ubezpieczeń działu II; 19) statystyka międzynarodowa - działalność zagraniczna zakładu reasekuracji ogółem i w podziale na kraje; 20) podpisy; 21) podpis osoby dokonującej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie art. 223zzc ust. 2 ustawy; 22) opinia o prawidłowości obliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi na podstawie art. 223zzc ust. 3 ustawy. § 11. Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, oraz w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 10 pkt 1-6, 9 lit. d-f, 10 lit. a, b i d-j, 11, 15 lit. a, 16-18, 20-22. § 12. Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, oraz w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 3 do rozporządzenia. § 13. 1. Część B kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji składa się z formularzy: 1) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji: a) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 223zw ust. 12 ustawy, b) ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej, c) ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej; 2) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej, którego podmiotem dominującym niepodlegającym nadzorowi w państwie członkowskim Unii Europejskiej jest dominujący podmiot ubezpieczeniowy, dominujący podmiot nieregulowany, zagraniczny zakład reasekuracji z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim Unii Europejskiej lub zagraniczny zakład ubezpieczeń z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim Unii Europejskiej, na wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji: a) informacja o podmiocie wiodącym krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej, b) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 223zw ust. 12 ustawy, c) ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej, d) ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej, e) ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej; 3) podpisy. 2. Wzory formularzy części B sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji określa załącznik nr 4 do rozporządzenia. § 14. Do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład rea