Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 2 lipca 2015 r.w sprawie szczegółowego sposobu, trybu i terminów opracowania materiałów do projektu ustawy budżetowej na rok 2016 Spis treści Treść rozporządzenia Załącznik nr 1 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Świadczenia z ubezpieczenia społecznego wypłacane z budżetu państwa Załącznik nr 2 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Środki budżetu państwa przeznaczone na finansowanie inwestycji wraz z omówieniem Załącznik nr 3 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Dotacje dla agencji wykonawczych, jednostek doradztwa rolniczego, parków narodowych oraz dotacje na finansowanie zadań realizowanych przez przedsiębiorców, jednostki samorządu terytorialnego, instytuty badawcze” i ZUS Załącznik nr 4 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Składki na ubezpieczenie zdrowotne finansowane z budżetu państwa Załącznik nr 5 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Utracone przez gminy dochody z tytułu zwolnienia od podatków: leśnego, rolnego, od nieruchomości w parkach narodowych, rezerwatach przyrody oraz przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego Załącznik nr 6 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Zadania zlecone do wypłaty Zakładowi Ubezpieczeń Społecznych i Kasie Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego Załącznik nr 7 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Skutki finansowe uzyskania wyższego stopnia awansu zawodowego -zgodnie z ustawą z dnia 26 stycznia 1982 r. - karta nauczyciela - nauczycieli zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez organy administracji rządowej w roku 2016 Załącznik nr 8 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Zadania planowane do zakończenia w 2015 r., z wyłączeniem zadań inwestycyjnych, programów wieloletnich oraz programów i projektów finansowanych z udziałem środków UE i państw członkowskich EFTA Załącznik nr 9 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Pomoc społeczna (w tym: zasiłki z pomocy społecznej, świadczenia rodzinne oraz świadczenie z funduszu alimentacyjnego) Załącznik nr 10 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Finansowanie programów realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej (bez WPR) oraz państw członowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) w ramach budżetu państwa Załącznik nr 11 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Finansowanie programów realizowanych w ramach budżetu środków europejskich (bez WPR) Załącznik nr 12 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Finansowanie wspólnej polityki rolnej Załącznik nr 13 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Napływ środków z tytułu refundacji poniesionych wydatków w ramach programów realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej (bez WPR) oraz państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) Załącznik nr 14 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Dotacje podmiotowe, z których finansowane są również wynagrodzenia Załącznik nr 15 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Wydatki na zadania z zakresu bieżącego utrzymania przejść granicznych Załącznik nr 16 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Wykaz jednostek, dla których zaplanowano dotacje podmiotowe i celowe Załącznik nr 17 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Wydatki budżetu państwa na składki na ubezpieczenie zdrowotne Załącznik nr 18 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Wydatki placówek zagranicznych Załącznik nr 19 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Zatrudnienie i wynagrodzenia w państwowej sferze budżetowej Załącznik nr 20 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Zatrudnienie i uposażenia żołnierzy zawodowych i funkcjonariuszy Załącznik nr 21 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Zatrudnienie i uposażenia żołnierzy niezawodowych Załącznik nr 22 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Zatrudnienie i wynagrodzenia w państwowej sferze budżetowej finansowane ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) w ramach budżetu państwa Załącznik nr 23 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Zatrudnienie i wynagrodzenia w państwowej sferze budżetowej finansowane w ramach budżetu środków europejskich Załącznik nr 24 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Zapotrzebowanie na środki z tytułu składek emerytalno-rentowych dla żołnierzy, funkcjonariuszy, sędziów i prokuratorów oraz na ubezpieczenie społeczne duchownych Załącznik nr 25 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Świadczenia z ubezpieczenia społecznego wypłacane z budżetu państwa Załącznik nr 26 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Środki budżetu państwa przeznaczone na finansowanie inwestycji wraz z omówieniem Załącznik nr 27 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Dotacje celowe na zadania z zakresu administracji rządowej realizowane przez jednostki samorządu terytorialnego, na dofinansowanie zadań własnych jednostek samorządu terytorialnego oraz na zadania realizowane przez jednostki samorządu terytorialnego na podstawie porozumień z organami administracji rządowej Załącznik nr 28 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Dotacje celowe na zadania z zakresu administracji rządowej realizowane przez jednostki samorządu terytorialnego oraz na dofinansowanie zadań własnych jednostek samorządu terytorialnego (dotyczy wydatków osobowych funkcjonariuszy) Załącznik nr 29 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Zadania z zakresu administracji rządowej i inne zadania zlecone jednostkom samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami Załącznik nr 30 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Wydatki budżetu państwa na świadczenia finansowane z budżetu państwa zlecone do wypłaty Zakładowi Ubezpieczeń Społecznych i Kasie Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego Załącznik nr 31 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Wykaz programów wieloletnich w układzie zadaniowym Załącznik nr 32 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Przychody budżetu państwa i ich rozdysponowanie Załącznik nr 33 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 6 ustawy o finansach publicznych Załącznik nr 34 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Projekt planu finansowego państwowego funduszu celowego z dodatkowymi informacjami uzupełniającymi Załącznik nr 35 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Plan finansowy funduszu ubezpieczeń społecznych Załącznik nr 36 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Plan finansowy funduszu emerytur pomostowych Załącznik nr 37 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Plan finansowy funduszu emerytalno - rentowego Załącznik nr 38 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Napływ środków z tytułu refundacji poniesionych wydatków w ramach programów realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej (bez WPR) oraz państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) Załącznik nr 39 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Finansowanie wspólnej polityki rolnej Załącznik nr 40 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Finansowanie programów realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej (bez WPR) oraz państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o wolnym handlu (EFTA) w ramach budżetu państwa Załącznik nr 41 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Finansowanie programów realizowanych w ramach budżetu środków europejskich (bez WPR) Załącznik nr 42 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Limit zobowiązań i wydatków w kolejnych latach obowiązywania narodowej strategii spójności, programu operacyjnego zrównoważony rozwój sektora rybołówstwa i nadbrzeżnych obszarów rybackich 2007-2013, norweskiego mechanizmu finansowego 2009-2014 (nmf), mechanizmu finansowego europejskiego obszaru gospodarczego 2009-2014 (mf eog), szwajcarsko-polskiego programu współpracy (sppw) oraz perspektywy finansowej 2014-2020 Załącznik nr 43 - Planowane wydatki na realizację programów finansowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej (bez WPR) oraz państw członkowskich europejskiego porozumienia o wolnym handlu (efta) w ramach budżetu państwa Załącznik nr 44 - Planowane wydatki w ramach budżetu środków europejskich (bez WPR) Załącznik nr 45 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Projekt planu finansowego agencji wykonawczej, instytucji gospodarki budżetowej oraz niektórych osób prawnych zaliczanych do sektora finansów publicznych z dodatkowymi informacjami uzupełniającymi Załącznik nr 46 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Projekt planu finansowego zasobu własności rolnej Skarbu Państwa Załącznik nr 47 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Plan finansowy Zakładu Ubezpieczeń Społecznych Załącznik nr 48 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Stan należności skarbu państwa z tytułu pożyczek udzielonych na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych sędziów/ prokuratorów Załącznik nr 49 - Katalog funkcji, zadań, podzadań i działań na 2016 rok Załącznik nr 50 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Zestawienie planowanych wydatków budżetowych w układzie zadaniowym na następny rok budżetowy Załącznik nr 51 - Projekt budżetu państwa na 2016 r.: Skonsolidowany plan wydatków państwowych jednostek budżetowych, państwowych funduszy celowych, agencji wykonawczych, instytucji gospodarki budżetowej oraz państwowych osób prawnych, o których mowa wart. 9 pkt 14 ustawy o finansach publicznych, w układzie zadaniowym na następny rok budżetowy i dwa kolejne lata Załącznik nr 52 - Karta miernika Załącznik nr 53 - Szczegółowy sposób opracowywania materiałów do projektu ustawy budżetowej na rok 2016 Rozdział 1 - Zasady ogólne Rozdział 2 - Plany rzeczowe zadań Rozdział 3 - Planowanie dochodów budżetowych Rozdział 4 - Planowanie wydatków budżetowych Rozdział 5 - Budżet zadaniowy Rozdział 6 - Wieloletni Plan Finansowy Państwa Treść rozporządzenia Na podstawie art. 138 ust. 6 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, z późn. zm.1)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 938 i 1646, z 2014 r. poz. 379, 911, 1146, 1626 i 1877 oraz z 2015 r. poz. 238 i 532.) zarządza się, co następuje: § 1. Ministrowie, kierownicy urzędów centralnych, wojewodowie i inni dysponenci części budżetowych, zwani dalej „dysponentami”, o których mowa w art. 2 pkt 8 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, zwanej dalej „ustawą o finansach publicznych”, opracowują plany rzeczowe zadań realizowanych ze środków budżetowych oraz projekty planów dochodów i wydatków poszczególnych części budżetowych, w sposób, w trybie i w terminach określonych w rozporządzeniu, o ile przepis szczególny nie stanowi inaczej. § 2. 1. Dysponenci opracowują projekty swoich części budżetowych w układzie klasyfikacji budżetowej, ustalonej w przepisach wydanych na podstawie art. 39 ust. 4 pkt 1 i art. 114 ust. 6 ustawy o finansach publicznych. 2. Dysponenci opracowują projekty swoich części budżetowych w układzie zadaniowym, o którym mowa w art. 2 pkt 3 ustawy o finansach publicznych, wykorzystując katalog funkcji, zadań, podzadań i działań zamieszczony w załączniku nr 49 do rozporządzenia. 3. Jednostki sektora finansów publicznych, o których mowa w art. 9 pkt 5-7 i 14 ustawy o finansach publicznych, z wyłączeniem samorządowych osób prawnych, sporządzają plany finansowe w układzie zadaniowym, o którym mowa w art. 2 pkt 3 ustawy o finansach publicznych, wykorzystując katalog funkcji, zadań, podzadań i działań zamieszczony w załączniku nr 49 do rozporządzenia. 4. Dysponenci opracowują plany rzeczowe oraz projekty planów dochodów i wydatków zgodnie z założeniami przyjętymi w Wieloletnim Planie Finansowym Państwa na lata 2015-2018, w tym odnoszącymi się do celów i wartości mierników stopnia ich realizacji dla głównych funkcji państwa, przy uwzględnieniu w szczególności, że: 1) każdy wzrost wydatków w planach rzeczowych powinien być szczegółowo uzasadniony przedstawioną w tym zakresie kalkulacją oraz podaniem przesłanek wymagających podjęcia takiej decyzji, w szczególności podstawy prawnej; 2) przyjęcie wyższych wartości wydatków/kosztów ujętych w projektach planów finansowych podległych i nadzorowanych jednostek sektora finansów publicznych w stosunku do wielkości wydatków/kosztów wynikających z planów finansowych na rok 2015 wymaga nadesłania projektów planów finansowych wraz ze szczegółowym uzasadnieniem wzrostu; 3) w planach rzeczowych powinny być ujmowane inwestycje o charakterze priorytetowym, po ich zweryfikowaniu pod kątem zasadności i możliwości wydatkowania planowanych środków w odniesieniu do stopnia zaawansowania realizacji poszczególnych inwestycji, z uwzględnieniem łącznego poziomu wydatków dla danej części przyjętego w roku 2015; 4) wyszczególnione, w pismach przekazujących wstępne kwoty wydatków, środki na określone cele nie powinny być planowane w niższej wysokości w przedkładanych zgodnie z § 8 projektach budżetów poszczególnych części budżetowych; 5) w ramach wstępnej kwoty wydatków powinny zostać zabezpieczone środki na składki do organizacji międzynarodowych, w przypadku konieczności poniesienia takich wydatków; 6) w ramach wstępnej kwoty wydatków powinny zostać zabezpieczone środki na obsługę postępowań arbitrażowych, w przypadku konieczności poniesienia takich wydatków; 7) nie powinny być planowane wydatki na pracownicze programy emerytalne (PPE), chyba że odrębne przepisy stanowią inaczej; 8) nie powinny być planowane wydatki przeznaczone na wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, o których mowa w art. 21 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2011 r. Nr 127, poz. 721, z późn. zm.2)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2011 r. Nr 171, poz. 1016, Nr 209, poz. 1243 i 1244 i Nr 291, poz. 1707, z 2012 r. poz. 986 i 1456, z 2013 r. poz. 73, 675, 791, 1446 i 1645, z 2014 r. poz. 598, 877, 1198, 1457 i 1873 oraz z 2015 r. poz. 218 i 493.); 9) nagrody dla pracowników za szczególne osiągnięcia mogą być planowane tylko w ramach limitu wynagrodzeń; 10) przy projektowaniu wydatków powinny być uwzględniane wyniki ocen efektywności i skuteczności realizacji planów w układzie zadaniowym na podstawie mierników stopnia realizacji celów, przeprowadzanych przez dysponentów w trybie art. 175 ust. 1 pkt 4 ustawy o finansach publicznych, w latach poprzedzających rok budżetowy, na który sporządzane są te projekty. 5. Wytycznych i założeń wymienionych w ust. 4 pkt 1-8 nie stosuje się do zadań ujmowanych na formularzach, o których mowa w § 6 ust. 1 pkt 10-13 i w § 8 ust. 1 pkt 20 i pkt 25-31. § 3. 1. Materiały do projektu budżetu państwa dysponenci opracowują na podstawie: 1) założeń do projektu budżetu państwa przyjętych przez Radę Ministrów, w tym prognoz wskaźników makroekonomicznych, opracowanych przez Ministra Finansów przy współpracy ministra właściwego do spraw zabezpieczenia społecznego i innych ministrów właściwych w sprawach polityki społeczno-gospodarczej; 2) wstępnych kwot wydatków dla poszczególnych części budżetowych; 3) zadań realizowanych w ramach programów i projektów dofinansowywanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz Mechanizmu Finansowego Europejskiego Obszaru Gospodarczego, Norweskiego Mechanizmu Finansowego, a także Szwajcarsko-Polskiego Programu Współpracy. 2. Wstępne kwoty wydatków dla poszczególnych części budżetowych oraz prognozy wskaźników makroekonomicznych zostaną przekazane dysponentom przez Ministra Finansów, z zastrzeżeniem ust. 3-5. 3. Wstępne kwoty wydatków dla poszczególnych części budżetowych na finansowanie zadań, o których mowa w ust. 1 pkt 3, z wyjątkiem Programu Operacyjnego Zrównoważony Rozwój Sektora Rybołówstwa i Nadbrzeżnych Obszarów Rybackich, Programu Operacyjnego Rybactwo i Morze 2014-2020, Europejskiego Funduszu Pomocy Najbardziej Potrzebującym (FEAD) oraz środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 6 ustawy o finansach publicznych, zostaną przekazane dysponentom przez ministra właściwego do spraw rozwoju regionalnego po uzgodnieniu z Ministrem Finansów. 4. Wstępne kwoty wydatków dla poszczególnych części budżetowych na finansowanie zadań w ramach Programu Operacyjnego Zrównoważony Rozwój Sektora Rybołówstwa i Nadbrzeżnych Obszarów Rybackich oraz Programu Operacyjnego Rybactwo i Morze 2014-2020 zostaną przekazane dysponentom przez ministra właściwego do spraw rybołówstwa po uzgodnieniu z Ministrem Finansów. 5. Wstępne kwoty wydatków dla poszczególnych części budżetowych na finansowanie zadań w ramach Europejskiego Funduszu Pomocy Najbardziej Potrzebującym (FEAD) zostaną przekazane dysponentom przez ministra właściwego do spraw zabezpieczenia społecznego po uzgodnieniu z Ministrem Finansów. § 4. 1. Paragraf „400 Grupa wydatków bieżących jednostki” z odpowiednią czwartą cyfrą, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2014 r. poz. 1053, z późn. zm.3)Zmiany tekstu jednolitego wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. U. z 2014 r. poz. 1382 i 1952 oraz z 2015 r. poz. 931.), ma zastosowanie wyłącznie do planowania: do projektu planu, planu oraz planu po zmianach. 2. W paragrafie, o którym mowa w ust. 1, planuje się środki, które będą klasyfikowane zgodnie z rozporządzeniem, o którym mowa w ust. 1, w toku dokonywania wydatków w następujących paragrafach: 421, 422, 426, 428, 430, 434, 436, 438, 439, 440, z odpowiednimi czwartymi cyframi. § 5. 1. Szef Służby Cywilnej może wyrazić opinię w zakresie wysokości kwot oraz podziału wydatków na wynagrodzenia korpusu służby cywilnej, dokonywanego przez dysponentów. 2. Minister właściwy do spraw środowiska przekazuje Ministrowi Finansów informacje o wysokości środków przeznaczonych na dofinansowanie zadań z zakresu ochrony środowiska i gospodarki wodnej realizowanych przez państwowe jednostki budżetowe ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz poszczególnych wojewódzkich funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej w terminie, o którym mowa w § 8 ust. 1. 3. Minister Obrony Narodowej, po otrzymaniu wstępnej kwoty wydatków, o której mowa w § 3 ust. 2, ustala i przedstawia właściwym dysponentom oraz Ministrowi Finansów wysokość wydatków na realizację Programu Pozamilitarnych Przygotowań Obronnych, Programu Mobilizacji Gospodarki oraz na realizację badań naukowych i prac rozwojowych w dziedzinie obronności. 4. Planowane przez dysponentów wydatki części budżetowych w ramach programów wieloletnich wymagają uprzedniego uzgodnienia z koordynatorami tych programów. 5. Planowane przez dysponentów wydatki części budżetowych w zakresie regionalnych programów operacyjnych (RPO), z wyjątkiem wydatków planowanych w części „34. Rozwój regionalny”, wymagają uprzedniego uzgodnienia z odpowiednią instytucją zarządzającą RPO - zarządem województwa. 6. Podziału kwoty wydatków bieżących dla działów: „Oświata i wychowanie” oraz „Edukacyjna opieka wychowawcza” pomiędzy wojewodów, z wyodrębnieniem kwot wydatków na realizację zadania określonego w art. 70a ust. 3 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. - Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2014 r. poz. 191 i 1198 oraz z 2015 r. poz. 357), dokonuje minister właściwy do spraw oświaty i wychowania. Wydatki te nie mogą być planowane przez wojewodów w kwotach niższych bez uprzedniego uzgodnienia z ministrem właściwym do spraw oświaty i wychowania. 7. Podziału kwoty wydatków dla działu „Pomoc społeczna” na realizację świadczeń rodzinnych, świadczenia z funduszu alimentacyjnego oraz zasiłków dla opiekunów pomiędzy wojewodów dokonuje minister właściwy do spraw rodziny. 8. Podziału kwoty wydatków dla działu „Transport i łączność”, rozdziału „Przejścia graniczne” pomiędzy wojewodów dokonuje minister właściwy do spraw wewnętrznych. 9. Wysokość dotacji na realizację zadania polegającego na udzieleniu nieodpłatnej pomocy prawnej w podziale na poszczególnych wojewodów jest ustalana przez Ministra Sprawiedliwości w porozumieniu z Ministrem Finansów