Правовой режим криптовалют, в частности биткойна, значительно различается в разных странах. В ряде стран официально разрешены операции с криптовалютами. Обычно они рассматриваются как товар или инвестиционный актив и для целей налогообложения подчинены соответствующему законодательству.
В одних странах биткойны признают в качестве расчётной денежной единицы (например, в Германии), в других (например, в Японии) Bitcoin является законным платёжным средством с налогом на покупку. В некоторых странах (например, в Китае) операции с биткойнами запрещены для банков, но разрешены для физических лиц, при этом страна лидирует в области майнинга из-за наличия крупнейших производственных мощностей. В Швейцарии на криптовалюты распространяются такие же правила, как и на иностранные валюты, и эта страна является одной из самых благоприятных юрисдикций для Bitcoin-стартапов и общественных блокчейнов.
21 декабря 2017 года в Белоруссии был подписан Декрет № 8 «О развитии цифровой экономики», которым была создана фундаментальная правовая база для развития в стране криптоиндустрии. В результате его принятия Беларусь стала первой в мире страной, узаконившей смарт-контракты. Согласно Декрету № 8 физлица освобождены от налога на все криптовалютные транзакции до 2023 года. Они могут майнить, владеть токенами, покупать и продавать их. Юрлица получили право создавать и размещать собственные токены, совершать операции через биржи и операторов обмена.
В России на 2017 год никаких ограничений на использование биткойнов не было. Необходимость регулирования цифровых децентрализованных активов в позитивном ключе предлагали Президент России Владимир Путин, зампред Центробанка Ольга Скоробогатова, глава Сбербанка Герман Греф, первый вице-премьер Игорь Шувалов. Мнение заместителя министра финансов Алексея Моисеева существенно смягчилось к 2017 году — от предложения ввести наказание за использование криптовалюты до заявлений о том, что стоит считать криптовалюту финансовым активом. Негативное отношение к биткойну высказывал представитель следственного комитета Георгий Смирнов, однако депутат ЛДПР Андрей Луговой категорически не согласен с его позицией. На ноябрь 2019 года правовой режим криптовалют в РФ обсуждается. 1 января 2021 года в России вступил в силу Закон о цифровых финансовых активах и цифровой валюте, который позволяет трактовать криптовалюту как вариант цифровой валюты, запрещает её использование в России для оплаты товаров и услуг, но допускает использование в качестве объекта инвестирования.
По международным организациям Страна или территория Легальность Легальны
Европейский Союз не принял специального законодательства относительно статуса биткойна как валюты, но заявил, что НДС не применяется к конвертации между традиционной (фиатной) валютой и биткойном. НДС и другие налоги (например, налог на прибыль) по-прежнему применяются к транзакциям, совершенным с использованием биткойнов для продажи товаров и услуг.
В октябре 2015 года Суд Европейского Союза постановил, что «обмен традиционных валют на единицы виртуальной валюты „биткойн“ освобождается от НДС» и что «государства-члены должны освобождать, среди прочего, операции, связанные с „валютой“, банкноты и монеты, используемые в качестве законного платёжного средства», что делает биткойн валютой, а не товаром. По мнению судей, налог не следует взимать, поскольку биткойны следует рассматривать как средство платежа. Суд рекомендовал всем странам-членам Евросоюза исключить криптовалюты из числа активов, подлежащих налогообложению.
Согласно Европейскому центральному банку, традиционное регулирование финансового сектора не применимо к биткойнам, потому что оно не затрагивает традиционных финансовых субъектов .
Европейский центральный банк классифицирует биткойн как конвертируемую децентрализованную виртуальную валюту. В июле 2014 года Европейское банковское управление посоветовало европейским банкам не иметь дело с виртуальными валютами, такими как биткойн, до тех пор, пока не будет установлен режим регулирования.
В 2016 году предложение Европейского парламента о создании целевой группы по мониторингу виртуальных валют для борьбы с отмыванием денег и терроризмом, принятое 542 голосами против 51 при 11 воздержавшихся, было отправлено на рассмотрение Европейской комиссии.G7 Легальны
В 2013 году Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег G7 опубликовала следующее заявление в руководящих принципах, которые могут быть применимы к компаниям, участвующим в передаче биткойнов и других валют: "Платёжные интернет-сервисы, которые позволяют стороннее финансирование из анонимных источников, могут столкнуться с повышенным риском [отмывание денег|отмывания денег / финансирования терроризма] ". Они пришли к выводу, что это может «создать проблемы для стран в области регулирования и надзора [борьбы с отмыванием денег / финансированием терроризма]».
По странам Практика регулирования рынка криптовалют отличается в разных странах, немногие суверенные регуляторы разработали конкретные решения, применяются судебные прецеденты. По сообщению ТАСС Bitcoin является законным платёжным средством в Японии, в Китае его могут использовать физические лица. В Евросоюзе операции с биткойнами рассматриваются как платёжные операции с валютами, монетами и банкнотами, и биткойн не относят к активам, подлежащим налогообложению.
Африка
Северная Африка Страна или территория Легальность Нелегальны
В соответствии с «Journal Officiel» (28 декабря 2017):
Art. 117. — Покупка, продажа, использование и хранение так называемой виртуальной валюты запрещены. Виртуальная валюта — это валюта, используемая пользователями Интернета через Интернет. Он характеризуется отсутствием физической поддержки, такой как монеты, банкноты, платежи чеком или кредитной картой. Любое нарушение этого положения наказуемо в соответствии с действующими законами и постановлениями. Нелегальны
Главный исламский законодательный и судебный орган Дар аль-Ифта издал религиозный указ, классифицирующий коммерческие операции с биткойнами как харам (запрещённые исламским законодательством). Нелегальны
20 ноября 2017 года Exchange Office (специализированный институт под управлением министерства финансов Марокко, ответственный за валютный контроль) выступил с публичным заявлением, в котором было сказано: «Exchange Office информирует широкую публику о том, что транзакции с использованием виртуальных валют представляют собой нарушение правил обмена, влекущее за собой наказания и штрафы, предусмотренные действующим законодательством».
На следующий день монетарные органы также отреагировали в заявлении, выпущенном совместно Министерством экономики и финансов, Банком Аль-Магриб и Управлением рынка капитала Марокко (AMMC), в котором предупреждали о рисках, связанных с биткойнами, которые могут быть использованы «в незаконных целях, или в преступных целях, включая отмывание денег и финансирование терроризма».
19 декабря 2017 года Абдельлатиф Джуахри, управляющий Банка Аль-Магриб, заявил на пресс-конференции, состоявшейся в Рабате во время последнего ежеквартального заседания Совета Банка Аль-Магриб в 2017 году, что биткойн — это не валюта, а «финансовый актив». Он также предупредил об опасности и призвал создать основу для защиты потребителей.
Западная Африка Страна или территория Легальность Легальны / Запрещены банковские операции
17 января 2017 года Центральный банк Нигерии (CBN) издал циркуляр, информирующий все нигерийские банки о том, что в Нигерии банковские операции с биткойнами и другими виртуальными валютами запрещены.
Позднее Центральный банк Нигерии (CBN) и Нигерийская корпорация по страхованию вкладов (NDIC) создали комитет для изучения возможности использования страной технологий блокчейн, включая биткойн и другие цифровые валюты. Комитет представил свой отчёт, но, по словам директора департамента банковских и платёжных систем CBN г-на Дипо Фатокуна, «несколько подкомитетов все ещё работают над этим вопросом».
5 февраля 2021 года Центральный банк Нигерии выпустил циркуляр, подтверждающий действие циркуляра от января 2017 года и информирующий финансовые учреждения в Нигерии о том, что, операции с криптовалютой или проведение операций оплаты за них по-прежнему запрещены и влекут за собой строгое наказание.
Восточная и Центральная Африка Страна или территория Легальность Легальны / Использование не рекомендовано центральным банком
Хотя это официально не запрещено, Банк Танзании советует не использовать криптовалюту, подчёркивая, что танзанийский шиллинг является единственным приемлемым законным средством платежа в стране.
Государства Индийского Океана Страна или территория Легальность Легальны
Комиссия по финансовым услугам Маврикия считает, что криптовалюты должны регулироваться как цифровые активы в соответствии с Законом о финансовых услугах 2007 года, и, хотя она предупреждает инвесторов, что они не защищены какими-либо установленными законом соглашениями о компенсации, они являются законными.
Южная Африка Страна или территория Легальность Легальны Хотя правительственные чиновники не рекомендовали использовать биткойн, он не запрещён законодательством и остаётся полностью легальным. Легальны
В декабре 2014 года Резервный банк Южной Африки опубликовал документ с изложением позиции по виртуальным валютам, в котором заявил, что виртуальная валюта «не имеет правового статуса или нормативной базы». Налоговая служба ЮАР классифицировала биткойн как нематериальный актив. Нелегальны
В сентябре 2017 года Банк Намибии опубликовал документ с изложением позиции по виртуальным валютам, озаглавленный «Позиция по технологиям распределённого реестра и виртуальным валютам в Намибии», в котором он объявил, что обмен криптовалюты запрещён, и она не может быть принята в качестве оплаты товаров и услуг. Легальны
Резервный банк Зимбабве скептически относится к биткойну и официально не разрешил его использование. Однако 5 апреля 2017 года BitMari, панафриканская блокчейн-платформа, получила лицензию через своего банковского партнёра AgriBank для работы в стране.
Америка
Северная Америка
Страна или территория Легальность Легальны / Запрещены банковские операции
Компании, работающие с виртуальными валютами, должны зарегистрироваться в Центре анализа финансовых транзакций и отчётов Канады (Fintrac), внедрить программы комплайенса, вести необходимые записи, сообщать о подозрительных или связанных с терроризмом транзакциях и определять, являются ли какие-либо из их клиентов «политически значимыми лицами». Эти требования применяется и к неканадским биржам виртуальной валюты, если у них есть канадские клиенты. Банки не могут открывать или поддерживать счета или иметь корреспондентские банковские отношения с компанией, работающей с виртуальными валютами, если эта компания не зарегистрирована в Fintrac.
Торговцы цифровой валютой регулируются как предприятия, оказывающие финансовые услуги.
Authorite des Marches Financiers, финансовый регулятор в провинции Квебек, заявил, что некоторые бизнес-модели, связанные с биткойнами, в том числе биржи и банкоматы, регулируются в соответствии действующим в этой провинции MSB Act. В апреле 2018, Банк Монреаля (BMO) объявил, что запретит своим клиентам использовать эмитированные им кредитные и дебетовые карты для покупок криптовалюты. Ещё один локальный запрет банковских операций с криптовалютами в Канаде был объявлен банком Toronto-Dominion Bank. Легальны
Федеральное Казначейство США в 2013 году классифицировало биткойн как конвертируемую децентрализованную виртуальную валюту.
Биткойн был упомянут в заключении Верховного суда США (в деле Wisconsin Central Ltd. против США) в контексте изменения определения денег 21 июня 2018 года.
По заявлению директора FinCEN Кеннета Бланко в 2018 году, если предприятия, оказывающие денежные услуги, включая обменники криптовалют, системы денежных переводов и службы анонимизации (известные как «миксеры» или «тумблеры»), ведут значительный объём бизнеса в США, они должны: